注冊小規模納稅人

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什么是小規模納稅人:
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
 
注冊小規模納稅人的認定標準:
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
 
注冊公司的時候怎樣選擇小規模納稅人還是一般納稅人?下面我們看看注冊小規模納稅人和一般納稅人的區別
1.你的供應商
一般納稅人,可以抵扣進項稅,購入的原材料及固定資產,只要取得了合格的票據,就可以抵扣。所以是否選擇成為一般納稅人首先看你的上游能不能取得進項發票(增值稅專用發票,能抵扣那種),如果取得不了,就別當一般納稅人了。
2.你的客戶
一般大客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質。也就是說看你的客戶要不要增值稅專用發票,如果要(他拿回去抵扣稅),那就要認定一般納稅人。
3.是否進出口
一般納稅人,可以出口退稅,不但免稅,還可以把購進環節負擔的增值稅退回來。
4.考慮企業所得稅
小規模由于不能抵扣進項,那是不是小規模納稅人就可以堂而皇之的不取得正規票據呢?當然不是!還有企業所得稅。不管那種企業每年都要進行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據,那么成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,那么利潤就一定很高,按利潤25%上交所得稅也少不了!所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象就不但要有增值稅的稅率差,還要有企業所得稅的稅率25%。
5.看現行優惠政策
小規模納稅人一個季度營業額9萬元以下減免增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金。但只要超出1元,就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅及教育費附加,地方教育附加,只有水利基金減免。
6.看政策導向
2011年國家開始推行營改增試點,為避免了營業稅重復征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端,實現增值稅“道道征稅,層層抵扣”的目的,能有效降低企業稅負。更重要的是,“營改增”改變了市場經濟交往中的價格體系,把營業稅的“價內稅”變成了增值稅的“價外稅”,形成了增值稅進項和銷項的抵扣關系,這將從深層次上影響到產業結構的調整及企業的內部架構。所以以后的企業基本都要有開具和抵扣增值稅的資格才能滿足上下游客戶需求。
7.考慮企業形象
一般納稅人對于企業的形象,有積極正面的作用。
 
注冊小規模納稅人申報流程:
按季申報的小規模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統自動抄報稅,每季度登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款。 
 
注冊小規模納稅人申報表:
(一)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(必填)。
(二)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填報。
(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。
 
哪些一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人?
《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)對可以轉登記為小規模納稅人的條件進行了界定。
條件一,工業企業年應稅銷售額超過50萬元、商業企業年應稅銷售額超過80萬元規定標準的小規模納稅人,2018年4月30日前已辦理一般納稅人登記的;或小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過規定標準的,但會計核算健全,能夠提供準確稅務資料,2018年4月30日前已自愿辦理一般納稅人登記的。注意:從另一個角度來理解,此次允許轉登記的,不包括按照500萬元的標準登記為一般納稅人的營改增企業。
條件二,轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期,下同)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期,下同)累計應稅銷售額沒有超過500萬元。轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的,按照月(季度)平均應稅銷售額估算上款規定的累計應稅銷售額。
只有上述兩個條件同時滿足的一般納稅人,才可以轉登為小規模納稅人。
 
注冊小規模納稅人的增值稅申報的日期什么時候截止?
你好,小規模納稅人的增值稅按季申報,期限是每個自然季度終了后的15日內進行申報。
 
一般納稅人和小規模納稅人的區別:
一、認定條件不同
1、從事生產或提供應稅勞務服務(加工、修理修配勞務等服務)的:
一般納稅人:年銷售額在100萬人民幣以上的,
小規模納稅人:年銷售額在100萬以下。
2、從事貨物商品批發零售的:
一般納稅人:年銷售額180萬人民幣以上:
小規模納稅人:180萬人民幣以下的;
小規模納稅人:工業企業年銷售額在100萬以下,商品流通企業年銷售額在人民幣180萬以下的;
一般納稅人:在180萬人民幣以上。
二、稅收管理規定不同
1、一般納稅人:銷售貨物產品或提供應稅勞務服務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或這應稅勞務可作為當期進項稅進行抵扣;
計算方式為:銷項—進項;
2、小規模納稅人:只有普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為:銷售額×征收率。
三、稅率不同
1、一般納稅人:基本稅率是17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易方式征收。還有零稅率應稅勞務和貨物;
2、小規模納稅人:商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%。

作者:深圳公司注冊服務中心

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