高新技術企業優惠政策

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高新技術企業優惠政策:
1、企業所得稅由25%減到15%,稅費減少了40%。比如企業凈利潤是1000萬,所得稅是1000*25%=250萬,高新技術企業為1000*15%=150萬,少繳40%的稅。
2、企業研發投入按照150%計入成本(加計扣除)。比如企業研發用原材料為20萬,扣除成本時計算為20*150%=30萬,增加成本,減少賬面利潤,達到減稅功能。
3、是申報其他80%以上政府專項資金的門檻和優勢。
4、提升企業資質,高新是唯一的全國認可的國字頭的資質,科技部、財政部、國家稅務總局三大部委共同認定的企業資質,目前唯一一個國家級的企業資質認定。
5、2014年,建設銀行和北京市科委簽署全面戰略合作企業,推出了“一路護航”---國高新專享貸產品針對國家級高新技術企業。貸款額度在100萬元至3000萬元,可采用信用、質押或保證方式。2015年華夏銀行推出高新貸款項目,實現貸款貼息。
6、便于企業招聘人員,尤其吸引技術型人員。
7、是市場競爭的重要資質,對于企業的社會影響力具有積極作用。
8、是大中型招投標、政府系統采購優惠的門檻。
9、是進行新三板上市交易的重要加分項。
10、是入駐個別園區的必備資質。
11、是申請高技術成果轉化項目的必要條件之一。
12、進出口貿易有高新和商標的要求。
13、高新技術企業政策是一項引導政策,目的是引導企業調整產業結構,走自主持續創新的發展道路。
14、說明企業負責人有較高的創新意識、較高的市場開拓能力和經營管理水平。提升品牌形象。
15、有利于開拓國內外市場。
16、提升企業資本價值,吸引風險投資機構和金融機構的優勢,從而推動企業快速投入到產業化經營中去。
 
高新技術企業優惠政策-稅收優惠政策:
1、企業所得稅減征→《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅
2、企業所得稅兩免三減半→經濟特區和上海浦東新區內,在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業,在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
 
利好消息:
今年4月召開的國務院常務會議,決定再推出7項減稅措施,其中一項是自2018年1月1日起,將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年!因此,高新技術企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過10年。

高新技術企業優惠政策
 
高新技術企業優惠申報的要點:
1.自行判別。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合高新技術企業優惠事項規定的條件。
2.申報享受。凡符合條件的企業可以按照《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。
3.留存備查資料。企業享受高新技術企業優惠的,應當在完成年度匯算清繳后,按照國家稅務總局2018年第23號公告的規定歸集和留存相關資料備查。
 
高新技術企業優惠政策-增值稅方面:
1、一般納稅人銷售其自行開發生產的計算機軟件產品,可按法定17%的稅率征收后,對實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
2、屬生產企業的小規模納稅人,生產銷售計算機軟件按6%的征收率計算繳納增值稅;屬商業企業的小規模納稅人,銷售計算機軟件按4%的征收率計算繳納增值稅,并可由稅務機關分別按不同的征收率代開增值稅發票。
3、對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的軟件產品,應當分別核算銷售額。如果未分別核算或核算不清,按照計算機網絡或計算機硬件以及機器設備等的適用稅率征收增值稅,不予退稅。
4、計算機軟件產品是指記載有計算機程序及其有關文檔的存儲介質(包括軟盤、硬盤、光盤等)。對經過國家版權局注冊登記,在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業稅,不征收增值稅。
 
高新技術企業優惠政策-所得稅方面:
1、對社會力量,包括企業單位(不含外商投資企業和外國企業)、事業單位、社會團體、個人和個體工商戶(下同),資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費,經主管稅務機關審核確定,其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。當年度應納稅所得額不足抵扣的,不得結轉抵扣。
非關聯的科研機構和高等學校是指,不是資助企業所屬或投資的,并且其科研成果不是唯一提供給資助企業的科研機構和高等學校。
企業向所屬的科研機構和高等學校提供的研究開發經費資助支出,不實行抵扣應納稅所得額辦法。
企業等社會力量向科研機構和高等學校資助研究開發經費,申請抵扣應納稅所得額時,須提供科研機構和高等學校開具的研究開發項目計劃、資金收款證明及其他稅務機關要求提供的相關資料,不能提供相關資料的,稅務機關可不予受理。
2、軟件開發企業實際發放的工資總額,在計算應納稅所得額時準予扣除。
 
高新技術企業優惠政策-個人所得稅:
科研機構、高等學校轉化植物科技成果以股份或出資比例等股權形式給與個人獎勵,經主管稅務機關審核后,暫不征收個人所得稅。
文件依據:《國家稅務總局關于取消促進科技成果轉化暫不征收個人所得稅審核權有關問題的通知》
操作流程:上述減免稅項目需要備案
將植物科技成果轉化為股份、投資比例的科研機構、高等學校或者獲獎人員,應在授獎后30日內,向主管稅務機關提交相關部門出具的《出資入股高新技術成果認定書》、技術成果價值評估報告和確認書,以及獎勵的其它相關資料。
 
高新技術企業優惠政策-進出口稅收:
1、對企業(包括外商投資企業、外國企業)為生產《國家高新技術產品目錄》的產品而進口所需的自用設備及按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件。除按照國發[1997]37號文件規定《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外,免征關稅和進口環節增值稅。
2、對企業(包括外商投資企業、外國企業)引進屬于《國家高新技術產品目錄》所列的先進技術,按合同規定向境外支付的軟件費,免征關稅和進口環節增值稅。
軟件費是指進口貨物的納稅義務人為在境內制造、使用、出版、發行或者播映該項貨物的技術和內容,向境外賣方支付的專利費、商標費以及專有技術、計算機軟件和資料等費用。
3、對列入科技部、外經貿部《中國高新技術商品出口目錄》的產品,凡出口退稅率未達到征稅率的,經國家稅務總局核準,產品出口后,可按征稅率及現行出口退稅管理規定辦理退稅。
 
高新技術企業優惠政策-人才激勵方面:
1、高新技術企業所需的外省專業人才,在落戶問題上有優先權
2、高級人才獎勵
企業高級管理人員進京,按照上一年度所繳個人工薪收入所得稅地方留成部分的80%予以獎勵,用于其在本市購房、購車以及參加培訓。(《北京市吸引高級人才獎勵管理規定實施辦法(京人發[2005]57號)》、《關于北京市吸引高級人才獎勵管理規定的通知(京政辦發[2005]18號)》)
3、公司中做出重大貢獻的高技術和高職位人員所獲獎金免征個人所得稅。
對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員,市政府授予榮譽稱號并給予獎勵,所獲獎金免征個人所得稅。(《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》)
 
高新技術企業優惠政策-政策方面:政策傾斜-資金支持政策
1、為鼓勵高新技術產業發展,市政府設立多個專項資金
  (1)市政府設立技術創新資金,用于支持高新技術成果轉化。由市財政局、市科委、市計委、中關村科技園區管委會等部門以及政府出資引導設立的投資機構,多渠道籌資,以市場調研投入、項目開發、風險投資、貸款貼息、貸款擔保等方式,促進高新技術成果轉化.
  (2)市政府設立知識產權發展和保護資金,用于鼓勵本市組織和個人取得自主知識產權。對申請國內外專利的組織和個人,可給予一定的專利申請費和專利維持費補貼;對具有市場前景的專利技術實施項目,可一次性給予一定的專利實施資金支持。 ---- 《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》 [ 京政發 [2001]38 號 ] 第二條第一款、第二款.
2、發揮政府采購政策對高新技術企業的扶持作用。
     通過預算控制、招投標等形式,凡納入本市市級預算管理的機關、事業單位和社會團體,對于同類產品,優先采購轉化高新技術成果的產品。 ---- 《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》京政發  [2001]38 號 ] 第二十六條。
 
高新技術企業優惠政策申報領域:
1、電子信息技術
2、生物與新醫藥
3、航空航天
4、新材料
5、高技術服務
6、新能源與節能
7、資源與環境
8、先進制造與自動化

高新技術企業注冊:http://www.asjotd.tw/gszn/216.html

作者:深圳公司注冊服務中心

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