季度所得稅申報表

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季度所得稅申報表改版:
政策原文:
國家稅務總局
關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類2018年版)》等報表的公告
國家稅務總局公告2018年第26號
        為減輕納稅人辦稅負擔,有效落實企業所得稅各項政策,根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革 優化稅收環境的若干意見》(稅總發〔2017〕101號)有關精神,現將修訂后的《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》和《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》予以發布,并就有關事項公告如下:
  一、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》適用于實行查賬征收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報時填報。《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》適用于實行核定征收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時填報。
  二、執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號發布)的跨地區經營匯總納稅企業的分支機構,使用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
  三、省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務機關對僅在本省(自治區、直轄市和計劃單列市)內設立不具有法人資格分支機構的企業,參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》征收管理的,企業的分支機構按照本公告第二條規定填報納稅申報表。
  四、本公告自2018年7月1日起施行。《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)、《國家稅務總局關于修改企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2015年第79號)同時廢止。
  特此公告。
  附件:1.中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)
     2.中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)
國家稅務總局
2018年5月17日
 
季度所得稅申報表怎么填要點:
要點1:報表簡化,取消“本期金額”列,只保留“累計金額”列,第二季度要把第一季度的數據加進去累計,不能只填第二季度數據。
要點2:A類報表主表表頭的稅款所屬期間:企業按月申報的應填報每月第一天和每月最后一天;企業按季度申報的應填報每季度第一天和每季度最后一天,如二季度,按季申報時應填報:2018年4月1日 至2018年6月30日,不能填報:2018年1月1日 至2018年6月30日。
要點3:預繳方式:企業填報時一般選擇“按照實際利潤額預繳”。
“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項,企業需要履行行政許可相關程序。因此,選擇這兩種預繳方式時,企業必須需要主管稅務機關行政許可。 
要點4:企業類型:通常選“一般企業”。
要點5:營業收入、營業成本和利潤總額,填報企業截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入、營業成本和利潤總額。
 注意:營業收入-營業成本≠利潤總額,利潤總額與營業收入、營業成本之間沒有勾稽關系。
要點6:
第8行減:彌補以前年度虧損,應填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額(即稅法口徑的虧損)。數據來源:依據上年度企業所得稅匯算清繳表A106000。
要點7:第13行“實際已繳納所得稅額”:填報已在此前月(季)度申報預繳企業所得稅的本年累計金額。
但是建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,按照稅收規定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的金額不填此行,應填入本表第14行“特定業務預繳(征)所得稅額”欄。
要點8:減免所得稅優惠明細表,填主表第9欄次實際利潤乘以15%。 
要點9:主表附表信息為新增信息,小型微利企業、科技型中小企業、高新技術企業、技術入股遞延納稅事項、期末從業人數,全部為必填項。
 
季度所得稅申報表怎么填注意事項:
1、營業收入填寫主營業務收入與其他業務收入之和。
“營業收入”=主營業務收入+其他業務收入。
2、營業成本填寫主營業務成本與其他業務成本之和。
“營業成本”=主營業務成本+其他業務成本。
3、營業成本不包括營業外支出和期間費用。
4、季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關系。 
表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業收入-營業成本。
5、利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可。
6、“彌補以前年度虧損”,填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)。
因此,企業所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損。
7、選擇享受小型微利企業稅收優惠的企業,只需通過填寫附表3即完成備案,無需另行完成備案操作。

作者:深圳公司注冊服務中心

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