企業偷稅漏稅

深圳公司注冊服務中心 —— 工商注冊,銀行開戶,記賬報稅,公司變更,公司轉讓等一站式企業服務

企業偷稅漏稅的行為和處罰

日期:2018-10-15 / 人氣:200 / 標簽:企業偷稅漏稅(1)

企業偷稅漏稅與合理避稅的區別:
合理避稅:
在依法納稅、依法盡其義務,按照稅法及其細則和具體稅種的法規條例,按時足額交納稅款的前提下,才能在法律允許的情況下,以合法的手段最大限度的獲得稅收優惠,來達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為。
偷稅漏稅:
違反法律規定的不論故意或是無意的行為,做虛假財務報表,隱瞞利潤,達到少繳和不繳稅款的目的。
 
銷售收入方面的17種企業偷稅漏稅行為:
(一)發出商品、不按“權責發生制”的原則按時記銷售收入、而是以收到貨款為實現銷售的依據。其表現為:發出商品時、倉庫保管員記帳、會計不記帳。
(二)原材料轉讓、磨帳不記“其它業務收入”、而是記“營業外收入”、或者直接磨掉“應付帳款”、不計提“銷項稅額”。
(三)以“預收帳款”方式銷售貨物、產品(商品)發出時不按時轉記銷售收入、長期掛帳、造成進項稅額大于銷項稅額。
(四)制造大型設備的工業企業則把質保金長期掛帳不轉記銷售收入。
(五)價外收入不記銷售收入、不計提銷項稅額。如:托收承付違約金、大部分企業收到違約金后、增加銀行存款沖減財務費用。
(六)三包收入”不記銷售收入。產品“三包”收入是指廠家除向定點維修點支付費用外、還有按一定比例支付商家“三包費用”(含配件)、保修點及商家掛帳不記收入、配件相當一部分都記入“代保管商品”。
(七)廢品、邊角料收入不記帳。主要是工業企業的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等。這些收入多為現金收入、是個體經營者收購。納稅人將這些收入存入私人帳戶、少數應用在職工福利上、如:食堂補助、極個別用于上繳管理費、多數用在吃喝玩樂和送禮上。
(八)返利銷售。市場經濟下的營銷方式多變、返利銷售是廠家為占領市場對商家經營本廠產品低于市場價格的利益補償是新產品占領市場的有效手段是市場營銷策略的組成部分其形式主要有兩種一是商家銷售廠家一定數量的產品并按時付完貨款廠家按一定比例返還現金二是返還實物、產品、或者配件。商家接到這些現金、實物后、現金不入帳也不作價外收入、更不作“進項稅額轉出”、形成帳外經營。
(九)折讓收入。折讓即折讓與折扣、相似于返利銷售、所不同的是:折讓是發生在銷售實現的時候、在發票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式。按照稅法規定、在發票上注明折讓數額的、按實際收款記收入、。另外開具紅票的、不允許沖減收入。在實際工作中、納稅人往往是用紅票沖減收入、將沖減的收入以現金方式給購貨員、購貨方不記價外收入、造成少繳稅款。
(十)包裝物押金逾期(滿一年)不轉記銷售收入。
(十一)從事生產經營和應稅勞務的混合銷售、納稅人記帳選擇有利于己的方法記帳和申報納稅。
(十二)銷售使用過的固定資產、包括應繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等、不符合免稅規定的、也不按的征收率計算繳納增值稅、而是直接記營業外收入。
(十三)為調節本企業的收入及利潤計劃、人為調整收入、將已實現的收入延期記帳。
(十四)視同銷售不記收入。企業用原材料、產成品等長期投資、產品(商品)送禮或作樣品進行展銷、不視同銷售記收入、不記提銷項稅額。
(十五)母公司、下掛多家子公司、涉及增值稅發票、普通發票部分的業務全部在母公司核算、其它任由子公司、子公司每年向母公司上繳一定的管理費。
(十六)小規模納稅人為了達到一般納稅人標準、在認定后、達不到標準將要年檢時、采取多家一般納稅人互相開具增值稅專用發票、貨款也互相支付、但就是一點、幾家開具發票、互相之間的業務都不增值、這些就是一些企業稅負偏低的一種原因。
(十七)已開具的增值稅發票丟失、又開具普通發票、不記收入。
企業偷稅漏稅的行為和處罰
 
應繳稅金方面的5種企業偷稅漏稅行為:
1、代扣代繳稅金長期掛帳不繳。
2、稽核評稅、稅務稽查查補的增值稅、所得稅補繳后、不作帳務調整、該作進項轉出的不轉出、該調增所得額的不調整帳務、造成明征暗退。有的把補繳的增值稅再記入進項稅額。
3、福利企業外購原材料轉讓或者直接銷售、自己沒有生產能力、委托加工就地銷售、也按自產產品申報騙取退稅。
4、福利企業該取得增值稅專用發票不取得、自認為反正是退稅、造成稅負偏高、退稅也多。
5、福利企業購進貨物使用白條、騙取高稅負退稅。
 
2018年企業偷稅漏稅處罰標準:
1、逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的、處三年以下有期徒刑或者拘役、并處罰金 。
2、數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的、處三年以上七年以下有期徒刑、并處罰金。
3、單位犯罪的、對單位判處罰金、并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員、依照上述規定處罰。
4、經稅務機關依法下達追繳通知后、補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰的、不予追究刑事責任、但是、五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。
5.稅務、海關、銀行和其他國家機關工作人員與本罪犯罪人相勾結、構成本罪共犯的、應當從重處罰。
 
稅務局是如何發現這些企業偷稅漏稅問題的:
第一種是舉報。在舉報人員當中、八九十都是來自企業內部員工舉報;內部員工里面離職的財務舉報老東家又占了絕大部分。比如舉報不開發票、偷漏稅,還有離職的財務舉報(很大比例)、競爭對手舉報等,這個主要針對的是中小企業。
第二種是查上下游企業的時候連帶被查出問題的。比如查到虛開發票的企業、接受虛開的抵扣方就肯定有問題、不管是主觀故意還是不知情、都會被牽扯出來。不知情的要做進項轉出、故意的可能要坐牢;還有就是查關聯公司的時候、很可能整個集團存在籌劃偷漏稅的情況、一抓就抓了個大戶。
第三種是現在稅務局最常用的、大數據比對。國稅局的風險識別系統、會自動根據企業的各類報表(增值稅、所得稅、會計報表等)的大數據信息分析疑點。
 
范冰冰及其名下企業偷稅漏稅1.34億元:
新華社播報了國家稅務總局以及江蘇省稅務局對范冰冰“陰陽合同”涉稅問題調查結果。
簡單說、一共說了六個問題:
1、范冰冰及其擔任法定代表人的企業少繳稅款2.48億元、其中偷逃稅款1.34億元。
2、范冰冰所需補繳的稅款、滯納金以及罰款加在一起、超過8億。
3、范冰冰所受到的是稅務機關的行政處罰、并沒有構成犯罪。
4、范冰冰的經紀人銷毀會計憑證、會計賬簿、涉嫌犯罪被公安機關采取刑事強制措施。
5、國家稅務總局已經開始問責程序、追究稅務機關相關人員未依法履職的責任。
6、稅務部門已部署開展影視行業自查自糾、年底前主動補繳稅款的免于行政處罰、拒不糾正的將依法嚴肅處理。
 
企業偷稅漏稅的后果:
【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
不過還規定,有上述行為行為,經稅務機關依法下達追繳通知后,補繳應納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責任;但是,五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。
 1、 依照《刑法》第二百零一條規定:“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款,偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數額在一萬元以上不滿十萬元的,或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上并且偷稅數額在十萬元以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金。
扣繳義務人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數額占應繳稅額的百分之十以上并且數額在一萬元以上的,依照前款的規定處罰。
對多次犯有前兩款行為,未經處理的,按照累計數額計算。”
2、 依照《刑法》第二百零三條規定:“納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財產的手段,致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款,數額在一萬元以上不滿十萬元的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數額在十萬元以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。”

作者:深圳公司注冊服務中心

深圳公司注冊服務中心電話

我司一站式工商服務有10多年經驗,專業為客戶提供:注冊公司,地址掛靠,記賬報稅,年報,公司變更,收購轉讓,銀行開戶,一般納稅人申請等

? 香港六合彩一肖彩经