稅務零申報

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什么是稅務零申報:
零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。
通俗地講,納稅申報的所屬期內(如11月申報所屬期為10月份)沒有發生應稅收入,同時也沒有應納稅額的情況(真實情況下增值稅、消費稅、企業所得稅申報數據全部為“0”),稱為零申報。
 
稅務零申報的相關條件:
1.屬于非總分機構的小規模增值稅納稅人,且不屬于定期定額征收戶和自開增值稅專用發票的納稅人;
2.企業狀態正常,稅費種認定有效,前期已申報;
3.對申報增值稅零申報的,本申報所屬期內,增值稅申報表本期數據項均為零;對申報企業所得稅零申報的,本申報所屬期內,企業所得稅申報表本期金額欄所有數據項均為零,且上一所屬期累計金額也均為零。
 
什么情況可以稅務零申報:
零申報并不僅僅指收入為零,增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報。
 
企業長期稅務零申報要注意的問題:
一般稅務內部有一個不成文的規定,凡連續3個月“零申報”的,就會納入稅務重點檢查的名單。
你可能會被稅務部門懷疑:是不是企業故意隱瞞未開票收入,進行虛假零申報?有沒有涉及“走逃戶”、虛開發票、隱瞞收入?
這下,不監視你,監視誰?
一旦被查出什么問題,有可能面臨納稅信用等級降級(A、B級可取消增值稅專用發票認證的程序,辦稅更便利);
隱瞞收入虛假申報的,稅務機關可要求其補繳當期稅款與滯納金,并按規定對其處以罰款,情節嚴重的移送稽查部門;
此外納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,可由稅務機關責令限期改正,并處以5萬元以下的罰款。
稅務零申報
 
長期“稅務零申報”的危害:
1、罰款處罰
有收入應該納稅,一如既往的零申報,這叫偷稅,要補繳稅款和滯納金,還會被處罰款。
2、影響納入信用等級
連續3個月或累計6個月零申報,納稅信用等級就不能評為A級了,如果提供虛假的申報材料去享受稅收優惠,那你就是得不償失,你納稅信用直接晉升為D級。
3、發票減量
如果企業長期零報稅,并且納稅人持有發票的,則發票就會被稅務降板降量,還要納稅人定期到稅務機關進行發票核查。
 
如何應對稅務零申報:
1.不要挑戰連續12個月零申報預警線
除非企業確實虧損或者沒有開展經營活動,只能零申報的情況的話,不要去挑戰稅務預警線。
2.不要動不動就注冊資本幾千萬
長期零申報的企業,被稅務清查的基本都是注冊資本在5000萬以上的企業,這些企業可能隱含的稅務風險大,稅務稽查基本優先選擇。注冊資本金額小的話,被暴露的風險小很多。
3.不要把申報納稅搞得像算術
稅務會把年度納稅10元以下的企業納入核查范圍。你說企業平時納稅都是0,匯算清繳搞出個補繳企業所得稅6元,你是不是也覺得很異常?所以還是要按時、如實申報納稅。
 
稅務零申報的誤區:
誤區一:不用繳納稅款=零申報
問:公司為增值稅小規模納稅人,當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,在申報時,是否可以做零申報?
答:不可以。不用繳納稅款≠零申報,企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中相應欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。
 
誤區二:當期未發生收入做零申報
問:公司新開立,沒有發生收入,但已經發生增值稅進項,并取得增值稅專用發票,已按照有關規定做認證處理,我公司可以做零申報嗎?
答:不可以。新辦企業當期雖未發生收入,但發生了進項稅額,因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”,并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次,產生期末留抵稅額留待下期繼續抵扣。
 
誤區三:免稅收入做零申報
問:公司為從事國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人,已按相關規定辦理了增值稅減免稅備案,當期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報嗎?
答:不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減免稅備案,應納稅額為0,但是企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報,正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中相應欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。
 
誤區四:已繳納稅款做零申報
問:公司為小規模納稅人,當期銷售收入根據客戶要求去稅務機關代開了增值稅專用發票,并繳納了稅款,請問我公司在申報當期增值稅時,是否可以做零申報?
答:不可以。雖然企業代開增值稅專用發票并已經繳納了稅款,但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖減。

作者:深圳公司注冊服務中心

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