個體工商戶稅率表

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關于個體工商戶:
1、《個體工商戶條例》規定,有經營能力的公民,依照本條例規定經工商行政管理部門登記,從事工商業經營的,為個體工商戶。個體工商戶可以個人經營,也可以家庭經營。
2、《民法總則》第五十四條規定,自然人從事工商業經營,經依法登記,為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。
3、綜合來看:個體工商戶是經依法登記,自然人從事工商業經營的一個商事主體。但其不是法人,無法獨立對外承擔法律責任。
 
關于調整個體工商戶所得稅核定征收率的公告:
國家稅務總局北京市稅務局
關于調整個體工商戶個人所得稅核定征收率的公告
2018年第10號
為貫徹落實《財政部稅務總局關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》(財稅〔2018〕98號)有關規定,現就調整個體工商戶個人所得稅核定征收率有關問題公告如下:
一、對于按月核定征收個人所得稅的個體工商戶,月生產經營收入在2萬元以下的,個人所得稅征收率為0%;月生產經營收入在2萬元(含)至5萬元之間的,對超過2萬元以上的部分,按0.5%的核定征收率征收個人所得稅;月生產經營收入在5萬元(含)至10萬元之間的,對超過2萬元以上的部分,按0.8%的核定征收率征收個人所得稅;月生產經營收入在10萬元(含)以上的,對超過2萬元以上的部分,按1.4%的核定征收率征收個人所得稅。
二、對在集貿市場內經營并按月征收個人所得稅的個體工商戶,月生產經營收入在2萬元(含)以上的,對超過2萬元以上的部分,按0.3%的核定征收率征收個人所得稅。
三、對于實行按次繳納增值稅的納稅人,在到稅務機關辦理代開發票業務時,對開具發票金額達到按次征收增值稅起征點的,按規定征收增值稅及附加稅費,并對超過增值稅起征點以上的部分,按0.5%的核定征收率征收個人所得稅。
四、本公告自2018年10月1日起施行。《北京市地方稅務局關于進一步加強個體工商戶稅收征管工作的公告》
(北京市地方稅務局公告2013年第10號)同時廢止。
國家稅務總局北京市稅務局 
2018年10月17日

個體工商戶稅率表

個體工商戶稅率表:

序號

行業類別

計稅依據

附征率(%)

1

農、林、牧、漁業;電力、熱力、燃氣及水的生產和供應業;批發和零售業;科學研究和技術服務業;公共管理、社會保障和社會組織

月銷售額超過30000元(含)

0.4

2

信息傳輸、軟件和信息技術服務業;采礦業;制造業;倉儲和郵政業;金融業;房地產業;教育;衛生和社會工作;文化、體育和娛樂業;住宿和餐飲業;租賃業(不含個人房屋租賃);商務服務業;居民服務、修理和其他服務業

月銷售額超過30000元(含)

0.8

3

建筑服務,以及核定征收納稅人承接建筑、安裝、裝飾工程

按工程價款

1.2

4

交通運輸業

按銷售額

1.2

5

其它行業

月銷售額超過30000元(含)

1.2

 
對于按月核定征收個人所得稅的個體工商戶,如何征收個人所得稅?
根據公告規定,對于按月核定征收個人所得稅的個體工商戶,月生產經營收入在2萬元以下的,個人所得稅征收率為0%;月生產經營收入在2萬元(含)至5萬元之間的,對超過2萬元以上的部分,按0.5%的核定征收率征收個人所得稅;月生產經營收入在5萬元(含)至10萬元之間的,對超過2萬元以上的部分,按0.8%的核定征收率征收個人所得稅;月生產經營收入在10萬元(含)以上的,對超過2萬元以上的部分,按1.4%的核定征收率征收個人所得稅。
 
個體工商戶賬務處理:
實務中,一般依據《小企業會計制度》已廢止在用理。即:將個體工商戶視為“在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業”看待,根據《小企業會計制度》總說明,這些企業可以按照《小企業會計制度》進行財務處理。
近日,國家稅務總局深圳市稅務局發布2018年第6號公告,從10月1日起,對定期定額征收的個體工商戶稅率表征收標準進行了調整,落實個人所得稅法修改后的要求, 這次調整適用的范圍是深圳市境內從事生產、經營,實行定期定額征收管理的個體工商戶。我們可以根據自己所屬行業自行對照應交的個體工商戶稅率表:
 
所屬行業 征收標準
制造業、批發和零售業 0.3%
交通運輸業(不含貨運) 0.3%
交通運輸業--貨運 1.5%
娛樂業 1.5%
體育業 0.3%
異地建筑施工 0.4%
其他行業 0.8%

關于個體工商戶稅率表的問答:
一、個體工商戶不查賬?
答:個體工商戶分查賬征收和定期定額征收、核定征收等三類。
 
二、個體工商戶都是小規模納稅人?
答:達到一般納稅人條件的個體工商戶,也需要登記為一般納稅人。
 
三、持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅?
答:個體工商戶包括:1、依法取得個體工商戶營業執照,從事生產經營的個體工商戶;2、經政府有關部門批準,從事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動的個人;3、其他從事個體生產、經營的個人。
 
四、個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰?
答:個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。即:《個體工商戶營業執照》上的經營者,為為個人所得稅納稅義務人。
 
五、個體工商戶是增值稅納稅義務人?
答:是的,只要發生增值稅相關業務(銷售貨物、勞務、服務、不動產、無形資產等),都需要以個體工商戶的名義繳納增值稅。
 
六、個體工商戶的生產、經營所得按季度計算申報個人所得稅?
答:個體工商戶的生產、經營所得按年計算、按月或按季預繳、年終匯算繳納。

個體工商戶所得稅:http://www.asjotd.tw/gszn/345.html

作者:深圳公司注冊服務中心

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